Автоматизация бухгалтерии малого и среднего бизнеса
14 лет на рынке информационных технологий Купить программу

Разделы сайта

Рассылка новостей

Зарплата, кадры, табель


Мини Программы

Предприятие

Упрощенная система

Предприниматель

Ссылки наших партнеров

Расчет и уплата страховых пенсионных взносов в 2017 году. Новые ставки страховых взносов

Изменения тарифов страховых взносов для работодателей с 1 января 2017 г.

С 2017 года проверять своевременность и полноту уплаты фиксированных взносов будут не сотрудники ПФР, а налоговики. В связи с этим все правила о таких взносах будут перенесены из Федерального закона о страховых взносах от 24 июля 2009 № 212-ФЗ в новую главу 34 Налогового кодекса РФ.

При этом, для основной массы плательщиков взносов мало что изменится. Тарифы (ставки) и срок уплаты фиксированных взносов, а также состав платежей останется прежним. Расчеты по фиксированным взносам в налоговую подавать не нужно. Взносы на «травматизм», а также взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, как и раньше, ИП за себя не уплачивает.

А каких изменений по страховым взносам ИП за себя ждать с 2017?

1. С 01.01.2017 эти фиксированные взносы будем уплачивать по новым КБК, так как поменяется администратор этих платежей. На сегодняшний день новые КБК по взносам 2017 не утверждены. Ждем их не позднее 1 декабря 2016 года.


 

СКАЧАТЬ Зарплата, Табель, Кадры 2017

В программах все бухгалтерские документы формируются в MS Excel БЕСПЛАТНО!
Бухгалтерские программы (также работают в сетевом режиме) Размер Скачать

Зарплата + Табель + Кадры 2017 от 978 руб (в т.ч. НДФЛ, Перс. учет)

11 Мб Загрузить

1. С 01.01.2017 эти фиксированные взносы будем уплачивать по новым КБК, так как поменяется администратор этих платежей. На сегодняшний день новые КБК по взносам 2017 не утверждены. Ждем их не позднее 1 декабря 2016 года.

2. Отменят правило*, по которому сотрудники пенсионного фонда в случае непредставления в ИФНС информации о доходах могли начислить предпринимателю взносы в максимальном размере.

Например, у тех ИП, которые не подали за 2015 год сведения о доходах в налоговую инспекцию, вместо 22261,38 руб. за 2015 год сотрудники ПФР могут «попросить» заплатить сумму фиксированных взносов в размере 148886,40 руб.

Напомним, что ИП, чьи доходы превысили 300 тыс. руб., доплачивают в ПФР дополнительно 1 % от суммы доходов, превышающих эту величину. Об этом превышении фонд получает информацию из деклараций о доходах предпринимателя. Так вот, с 2017 года неcданная декларация больше не будет грозить ИП увеличением взносов «за себя».

* ч. 11 ст. 14 Федерального закона от 24 июля 2009 № 212-ФЗ.

Порядок расчета взносов в ПФР в 2017 году:

  • до 31 декабря отчетного года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
  • до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в год);

В ФФОМС в 2017 году уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

Для расчета страховых взносов за весь 2017 год нужен минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 января отчетного года*. И если до конца 2016 года не установят новый МРОТ, то рассчитывать годовую сумму взносов будем исходя из размера, установленного на 1 июля, а именно - 7500 руб.

*п. 1 ст. 430 НК РФ в ред. Федерального закона от 3 июля 2016 № 243-ФЗ.

Фиксированные взносы на 2017 год

* Расчеты сделаны исходя из МРОТ на 2017 год – 7500 руб.

Взнос Тариф КБК на 2017 год За 1 месяц За год
ПФР (страховая часть) 26% пока не известно 1950,00 23400,00
ФФОМС 5,1% пока не известно 382,50 4590,00
Итого: 2332,50 27990,00

Расчет взносов при неполном отчетном периоде

Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:

взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);

сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ : кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

Т.е. если предприниматель зарегистрирован 10.02.2017 года сумма страховых взносов за 2017 год: 

  • в ПФР составит 20753,57 руб. (7500 х 26% х 10 мес. + (7500 : 28 х 18) х 26%);
  • в ФФОМС – 4070,89 руб. (7500 х 5,1% х 10 мес. + (7500 : 28 х 18) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей – до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но лучше уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. руб., помимо фиксированных платежей в размере 27990,00 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения*.

* п. 1 ст. 430 НК РФ в ред. Федерального закона от 3 июля 2016 № 243-ФЗ.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенного в 12 раз. Т.е. на 2017 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 187200 руб. (7500 х 8 х 26% х 12)

Важно! Ни для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц (ОСН); ни для предпринимателей, применяющих УСН 15 % (доходы минус расходы) при расчете доходов для целей страховых взносов расходы не учитываются.

Расчет доходов

*п.9 ст. 430 НК РФ в ред. Федерального закона от 3 июля 2016 № 243-ФЗ.

Режим налогообложения Доход Откуда берем
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности) Доходы облагаемые НДФЛ. Исчисляются в соответствии со ст.227 НК РФ Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. Лист В
УСН не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%) Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ Итог графы 4 Книги доходов и расходов
Патентная система Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ Доход, от которого считается стоимость патента
ЕНВД Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются
ЕСХН Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ Итог графы 4 Книги доходов и расходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Вниманию предпринимателей! С 2017 года КБК для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 тыс. руб. – пока не известен.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1970 года рождения составил за 2017 год 2400 тыс. руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит: фиксированная часть 23400,00 руб.  + индивидуальная часть (2 400 000 – 300 000) х 1% = 21000 руб. Итого: 44400,00 руб. В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 4590,00 руб.

Почему до 2017 года лучше сверится в ПФР?

В 2017 году все долги по взносам будет истребовать ИФНС. А решения о зачете и возврате страховых взносов, которые излишне взысканы или уплачены до этого года, будут принимать налоговики совместно с сотрудниками фондов по результатам нескольких сверок. И любая ошибка при перечислении взносов может повлечь за собой продолжительное хождение по инстанциям и трудности с возвратом ошибочных сумм.

Поэтому, в декабре 2016 года лучше пройти в ПФР сверку расчетов по взносам.

 

Цены (от 978 руб)

Скачать программы

Программа онлайн

Самое актуальное

Новости от Правконс

Программы отчетности

Электронная отчетность

ОНЛАЙН бухгалтерия

Важно для бухгалтера

Наш проект: www.pravcons.ru
Налог. Бухгалтерия, налоги, налоговые новости, ИФНС,
бухгалтерский и налоговый учет/ Налоговая инспекция,
ЕСН, НДС, НДФЛ, УСН, ЕНВД, Налог на прибыль, бухучет

ООО "Правовед Консалтинг" © 2002
Наш e-mail: info@pravcons.ru
тел/факс. 8(495) 506-73-56
×
 

Заказать обратный звонок

Имя
Телефон
E-mail
Комментарии
 
  Отправить запрос