|
|
![]() |
Изменения в расчете и уплате страховых пенсионных взносов в 2010 году
|
(с
возможностью работать в сети)
 |
В
ПЕРВУЮ ОЧЕРЕДЬ: Для использования любой нашей бухгалтерской
программы необходимо предварительно скачать и запустить нижеследующий файл: |
| Наименование продукта |
Размер |
Скачать |
| Поддержка Visual FoxPro (требуется установить один раз) |
3.8 Мб |
 Vfp.exe |
| Бухгалтерские программы (также работают в сетевом режиме) |
Размер |
Скачать |
| Зарплата + Табель + Кадры 2010 (в
т.ч. НДФЛ, новый Персонифицированный учет, РСВ-1, автоматизирован расчет
ставок страховых взносов 2010 ) |
3,3 Мб |
Zarplata2010.exe |
Новые ставки страховых взносов в 2010 году
Основным и самым главным изменением расчете налогов с заработной платы можно признать отмену ЕСН, глава 24 будет исключена из Налогового кодекса РФ.
Вместе с отменой ЕСН отменена и регрессивная шкала уплаты налога.
При этом база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме,
не превышающей 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода.
С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица (по трудовым или гражданско-правовым договорам (подряда, услуг)), превышающих 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода,
страховые взносы не взимаются. Таким образом, в 2010 году максимальная налоговая нагрузка по каждому сотруднику для обычной организации составит
107 900 (415 000 * 26%), для организаций применяющей спецрежимы: 58100 (415 000 * 14 %)
В 2010 году общего изменения ставок не будет, они останутся на прежнем уровне:
1. Ставки страховых взносов для всех страхователей (за исключением сельхозпроизводителей, организаций и индивидуальных предпринимателей,
имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и организаций, применяющих специальные налоговые режимы)
| ПФР |
ФСС |
ФФОМС |
ТФОМС |
| 20% |
2,9% |
1,1% |
2% |
2. Ставки страховых взносов для сельскохозяйственных товаропроизводителей
| ПФР |
ФСС |
ФФОМС |
ТФОМС |
| 15,8% |
1,9% |
1,1% |
1,2% |
3. Ставки страховых взносов для:
- организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны
- организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения
- организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих ЕНВД
- для общественных организаций инвалидов, а также плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам,
являющимся инвалидами I, II или III группы, в отношении указанных выплат и вознаграждений
| ПФР |
ФСС |
ФФОМС |
ТФОМС |
| 14% |
0% |
0% |
0% |
4. Ставки страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог
| ПФР |
ФСС |
ФФОМС |
ТФОМС |
| 10,3% |
0% |
0% |
0% |
По страховым пенсионным взносам в ПФР изменится распределение ставок по страховой и накопительной части:
1. Для всех страхователей (за исключением сельхозпроизводителей, организаций и индивидуальных предпринимателей,
имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и организаций, применяющих специальные налоговые режимы)
применяются следующие тарифы страховых взносов:
| Для лиц 1966 год рождения и старше |
Для лиц 1967 года рождения и моложе |
|
| Страховая часть |
Страховая часть |
Накопительная часть |
| 20% |
14% |
6% |
2. Для сельскохозяйственных товаропроизводителей
| Для лиц 1966 год рождения и старше |
Для лиц 1967 года рождения и моложе |
|
| Страховая часть |
Страховая часть |
Накопительная часть |
| 15,8% |
9,8% |
6% |
3. Для
- организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны
- организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения
- организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих ЕНВД
- для общественных организаций инвалидов, а также плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам,
являющимся инвалидами I, II или III группы, в отношении указанных выплат и вознаграждений
| Для лиц 1966 год рождения и старше |
Для лиц 1967 года рождения и моложе |
|
| Страховая часть |
Страховая часть |
Накопительная часть |
| 14% |
8% |
6% |
4. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог
| Для лиц 1966 год рождения и старше |
Для лиц 1967 года рождения и моложе |
|
| Страховая часть |
Страховая часть |
Накопительная часть |
| 10,3% |
4,3% |
6% |
Уплата страховых взносов
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, сумму страховых взносов, подлежащую перечислению во внебюджетные фонды, определяют в полных рублях. Сумма страховых взносов менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля.
Ежемесячные платежи подлежат уплате в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж.
br>
Предприниматели, уплачивающие страховые взносы за себя должны перечислить их не позднее 31 декабря текущего календарного года. На эти взносы необхоимость округления сумм, следующих к перечислению не распространяется.
Отчетность по страховым взносам в ПФР и ФСС
Что касается ФСС, то тут нет особых изменений.
До 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом надо представить отчет в территориальный орган Фонда социального страхования.
Помимо этого до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом надо представить отчеты в территориальный орган ПФР расчет
по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование
в фонды обязательного медицинского страхования.
При отчете за 2009 год все останется без изменений - плательщики страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не
позднее 30 марта 2010 года представляют в налоговые органы декларацию по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование
за 2009 год по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации.
В 2010 году плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц,
в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 100 человек,
представляют расчеты по страховым пенсионным взносам по установленным форматам в электронной форме с электронной цифровой подписью.
С 2011 года барьер для сдачи электронной отчетности снижен до 50 человек.
Необлагаемые доходы по страховым взносам
Из необлагаемых доходов по страховым пенсионным взносам исключены:
- компенсация за неиспользуемый отпуск
- выплаты в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда,
кроме компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов
Помимо этого важно помнить что с 2010 года облагаются все выплаты в пользу физических лиц по трудовым или гражданско-правовым договорам (подряда, услуг) вне зависимости от того пойдут ли они на уменьшение налога
на прибыль или нет.
Отчетность по персонифицированному учету
В 2010 году отчетность по персоницицированному учету сдается два раза в год. (
см.
ПРОГРАММА ПФ Отчет (новый формат)
+ 2НДФЛ ЗА 2009 ГОД. Можно импортировать данные из любых программ...) В соответсвии со статьей 37 п.12 федерального закона 213-ФЗ в 2010 году отчетными периодами признаются полугодие и календарный год.
Отчет по персоницированному учету надо будет предоставить соответственно до 1 августа 2010 и до 1 первого февраля 2011.
С 1 января 2011 года отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год.
Фиксированные платежи индивидуальных предпринимателей и нотариусов
Предприниматели и нотариусы уплачивают за себя соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации
и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы,
и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз.
Если считать исходя из текущего размера МРОТ, то
Взнос в ПФР 4330*12*20% = 10392
Взнос в ФФОМС 4330*12*1,1% = 571,56
Взнос в ТФОМС 4330*12*2% = 1039,2
Общая налоговая нагрузка составит 12002,76
В зависимости от года рождения предпринимателя страховой взнос в ПФР начисляется полностью на страховую часть
(для лиц 1966 года рождения и старше) либо разделяется на:
14% на страховую
6% на накопительный часть (для лиц 1967 год рождения и моложе).
Чигрина Анастасия Аркадьевна
Консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению
|
|
![]() |
|
